专利实缴的 各种税务问题 税务乐意延迟交纳吗

一，印花税

根据《印花税法》规定，实缴注册资本按万分之五征收印花税，一般纳税人减半征收，小规模按万分之一点二五征收，知识产权实缴涉及的印花税相对较少。

二、增值税

技术入股是转让技术成果和投资同时发生时，纳税人提供技术转让技术开发以及与其相关的技术服务，转让技术成果相当于销售无形资产，免征增值税。（重点:如果你使用的知识产权是商标、版权等必须交增值税，如果是专利、软件、集成电路布图等可以免增值税）

三、个人所得税

知识产权（专利、软著或者发明出资到企业）可以当做技术成果来投资，（注意:商标和版权是有价值的可以为公司增加净资产，但不能算是技术类型），选择以技术成果投资入股，可以采用递延纳税优惠政策，向税务机关备案，当期暂不缴税，允许递延至股权转让时。税额计算方式：股权转让收入减去技术成果原值与合理税费后的差额计算，缴纳所得税。

纳税人一次性缴纳税款有困难的，向主管税务机关备案后，可合理确定不超过五年分期缴纳计划，也就是说可分五年分批次缴纳。

答：不会

后续政策改变可能影响的是没有做知识产权实缴，但是又想做知识产权实缴的客户，如果后续政策追缴的话，那太多企业都没办法生存下去，就像以前的农业税一样，如果国家现在政策改变，要农民交农业税，您觉得国家会追缴农民20年的“农业税”估计也只会让农民伯伯从政策实施开始后交税。

答：企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

也就是说递延纳税至转让股权时，才会根据转让所得来缴纳所得税，只要股权一直不转让，就不需要缴税，如需缴税则有年限说明

（技术成果原值我们设定为0）

涉及到股权转让，比如转让公司50%股权获得了100万，那就是按照100万收益来交税，100万的20%缴纳个人所得税，也就是20万。不是发生股权转让就要缴纳实缴金额的20%，是按照收益来交税的。

也就是说股东以知识产权实缴1000万，发生股权转让，转让50%股权，获得了500万现金，只需要缴纳实际所获得的500万来交税就可以了，而不是股权转让发生，就需要缴纳1000万注册资本的所得税。有所得才交税，没有所得则不需要交税。

进行股权转让可以采用：签订低价转让协议

如果担心递延纳税后续政策改变，也可以亲人之间的股权转让，法律上可以赠与，不需要缴纳个人所得税，当与亲人之间发生股权转让的时候，因为递延纳税是针对的“原股东”所以递延纳税也直接作废。